העברת נכסים בתוך המשפחה: טעויות שכדאי להימנע מהן והשלכותיהן. ד"ר עו"ד יריב וינצר

העברת נכסים בתוך המשפחה: טעויות שכדאי להימנע מהן והשלכותיהן

העברת נכסים בתוך המשפחה, ובמיוחד נכסי מקרקעין, נראית לעיתים קרובות כהחלטה פשוטה וחסרת סיכון. המטרות עשויות להיות מגוונות: חיסכון במיסים, הבטחת עתיד כלכלי של הילדים, או הסדרת ירושות מראש. עם זאת, כאשר תהליך זה אינו מתוכנן בצורה נכונה, הוא עלול להפוך למלכודת משפטית ומיסויית, אשר גוררת סנקציות חמורות ואפילו סכסוכים משפחתיים ממושכים.

1. המטרות והמורכבות של העברת נכסים משפחתית

א. למה להעביר נכסים בתוך המשפחה?

1.תכנון הון משפחתי:  העברת נכסים להבטחת תמיכה כלכלית בדור הצעיר.

2.חיסכון במיסים: שימוש בפטורים ממס שבח ומס רכישה בעסקאות בין קרובי משפחה.

3. מניעת סכסוכי ירושה: יצירת חלוקה מוקדמת של נכסים כדי למנוע מאבקים משפטיים לאחר פטירת ההורים.

ב. מה הופך זאת למסובכת?

1. היבטים מיסויים: העסקה עשויה להיראות כמתנה או העברה תמימה, אך בפועל רשויות המס עשויות לטעון שמדובר בתכנון מס מלאכותי.

2. סוגיות משפטיות: התנהלות לא נכונה עלולה להוביל לסנקציות, ביטול העסקה או קביעות משפטיות המנוגדות לכוונת המעביר.

3. השפעות משפחתיות: קיפוח של יורש פוטנציאלי עשוי להוביל לסכסוכים ממושכים, כולל הליכים משפטיים.

2. טעויות נפוצות בהעברת נכסים בתוך המשפחה

א. תכנון מס אגרסיבי ולא חוקי  תכנון מס אגרסיבי מתייחס לשימוש במבנים משפטיים-כלכליים שמטרתם להפחית חבות מס. למרות שחלקם עשויים להיראות חוקיים, רשויות המס בודקות בקפדנות עסקאות אלו כדי לוודא שהן אינן מלאכותיות.

דוגמה: עסקת דירה מלאכותית

אחות העבירה לאחיה דירה בתמורה סמלית, תוך בקשת פטור ממס שבח על מתנה לקרוב משפחה והנחת מס רכישה. הרשות קבעה שמדובר בתכנון מלאכותי, שכן מימון הרכישה בוצע על ידי האח והוא התגורר בדירה במשך כל התקופה. בית המשפט פסק כי על העסקה לשאת במלוא חבות המס.

ב. היעדר שקיפות או דיווח חסר

אי דיווח מלא לרשויות המס עלול להוביל לביטול העסקה ולהטלת קנסות כבדים. לדוגמה, כאשר נכס מועבר לילד אך בפועל נשמרות זכויות ניהוליות להורה ללא דיווח, רשויות המס עשויות לקבוע כי ההורה הוא הבעלים האמיתי.

ג. השפעה על זכויות והטבות

העברת נכסים עלולה להשפיע לרעה על זכאות להטבות כמו דיור ציבורי או קצבאות ביטוח לאומי. לדוגמה, ילד שקיבל נכס במתנה עלול למצוא עצמו מחויב במיסים שלא צפה.

3. כיצד להימנע מטעויות נפוצות

א. תכנון מס נכון וחוקי

תכנון מס מחייב הבנה של חוקי המס, שימוש נכון בפטורים והתאמה למטרות העסקה:

1. שימוש מושכל בפטורים: לדוגמה, פטור ממס שבח במתנה לקרוב משפחה (בתנאי שהמגורים יימשכו 4 שנים לפחות).

2. שקיפות מלאה: דיווח מלא לרשויות המס תוך ציון כל התנאים וההסכמים הנלווים.

ב. הסכמים משפחתיים כתובים

עריכת הסכמים מפורטים בין בני המשפחה יכולה למנוע סכסוכים עתידיים:

1. קביעת מנגנון חלוקה ברור: למשל, במקרה של דירה, ניתן לקבוע זכות קדימה לילד שיבקש לרכוש את הנכס.

2. מינוי נאמן: תפקידו לפקח על ניהול הנכס ולוודא עמידה בהסכמים המשפחתיים.

ג. היוועצות במומחים

התייעצות עם עורכי דין, רואי חשבון ויועצי מס מנוסים תסייע להבין את כל ההשלכות המשפטיות והמיסויות של העסקה.

4. סנקציות ועונשים אפשריים

רשויות המס ובתי המשפט נוקטים בעמדה קשוחה נגד תכנון מס מלאכותי. דוגמאות לעונשים כוללות:

1. קנסות כבדים וריביות: המוטלים על חבות מס שלא שולמה.

2. ביטול עסקאות: והטלת חובת תשלום מלא של מיסים רטרואקטיביים.

3. סנקציות פליליות: במקרים חמורים, העסקה עשויה להיחשב כהונאה פלילית.

5. מסקנות והמלצות

א. דגש על תכנון נכון

העברת נכסים משפחתית דורשת תכנון מס זהיר ומותאם אישית, שמבוסס על חוקי המס ועל פסיקה עדכנית.

ב. היוועצות עם מומחים

פנייה ליועצי מס ועורכי דין תבטיח ביצוע עסקאות בצורה חוקית ותמנע סיכונים.

ג. שקיפות והוגנות

שקיפות מול רשויות המס וניהול הוגן של העסקה בתוך המשפחה ימנעו סכסוכים והשלכות שליליות.

מאמר זה הוא חלק ממערך הייעוץ המקצועי של ד"ר יריב וינצר, עו"ד ונוטריון, מומחה לאסטרטגיה וניהול סכסוכים משפחתיים.** לקבלת ייעוץ מותאם אישית, פנו אלינו עוד היום.

פרטי התקשרות: 

ד"ר יריב וינצר, עו"ד ונוטריון 

מומחה במקרקעין, מיסוי וניהול סכסוכים 

טלפון: 052-3-232223 

דוא"ל: yariv@vinzer.co.il

מוסכם בזאת כי כל המידע, התכנים והפרסומים המופיעים באתר זה נועדו למטרות מידע כללי בלבד ואינם מהווים ייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא.

המידע באתר אינו מיועד להוות תחליף לקבלת ייעוץ משפטי אישי, חוות דעת מקצועית או טיפול שפטי מותאם אישית. 

השימוש במידע המופיע באתר נעשה באחריות המשתמש בלבד. האתר והחברה המפעילה אותו אינם נושאים באחריות לכל נזק, ישיר או עקיף, העלול להיגרם כתוצאה משימוש במידע שבאתר.

יצירת קשר